En tant qu’entrepreneur, l’un des choix les plus importants que vous devrez faire est celui de votre mode de rémunération. Doit-on privilégier le versement d’un salaire ou celui de dividendes ?
Cette décision peut avoir un impact significatif sur votre situation financière, votre protection sociale et votre fiscalité. Dans cet article, nous examinerons les avantages et les inconvénients de chaque option afin de vous aider à faire le bon choix en fonction de votre situation professionnelle.
Salaire ou Dividendes : Définitions & Caractéristiques
Avant de prendre une décision éclairée, il est essentiel de comprendre les caractéristiques et les différences entre le salaire et les dividendes.
Le salaire est une rémunération versée régulièrement en contrepartie d’un travail effectué au sein de l’entreprise. Il est généralement composé d’une partie fixe, mais peut également inclure des bonus ou des commissions variables. Les salaires sont soumis aux cotisations sociales et permettent de bénéficier d’une protection sociale et de droits à la retraite. Cependant, ils sont également imposables.
Les dividendes, quant à eux, sont des sommes d’argent distribuées aux actionnaires en fonction de leur participation au capital de l’entreprise. Contrairement aux salaires, les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales et ne permettent pas de bénéficier de la protection sociale ou de droits à la retraite. Cependant, ils peuvent offrir des avantages fiscaux intéressants.
Quand Choisir entre Salaire et Dividendes ?
Le choix entre le salaire et les dividendes dépend de plusieurs facteurs, tels que la structure juridique de votre entreprise, votre statut d’associé, et votre situation financière. Voici quelques situations dans lesquelles vous devrez arbitrer entre ces deux modes de rémunération :
Dans une SAS (ou SASU)
Dans le cas d’une SAS (Société par Actions Simplifiée) ou d’une SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle), la rémunération du dirigeant obéit à des règles spécifiques. Le président de la SAS est assimilé à un salarié et perçoit donc un salaire soumis aux cotisations sociales. Cependant, un président associé d’une SAS qui génère des bénéfices peut également recevoir des dividendes en plus de son salaire.
Dans une SARL (ou EURL)
Dans une SARL (Société à Responsabilité Limitée) ou une EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée), le dirigeant peut recevoir une rémunération au titre de son mandat social. Cette rémunération est soumise aux cotisations sociales et permet de bénéficier de la protection sociale et des droits à la retraite. Cependant, un dirigeant associé peut également être rémunéré sous forme de dividendes, en fonction des bénéfices réalisés par l’entreprise.
Les Avantages et les Inconvénients des Dividendes
Les dividendes présentent certains avantages, mais ils comportent également des inconvénients qu’il est important de prendre en compte avant de faire le choix de se rémunérer de cette manière.
Avantages des Dividendes
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Cotisations sociales réduites : Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales, ce qui permet de réduire les charges sociales supportées par l’entreprise.
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Avantages fiscaux : Les dividendes peuvent bénéficier d’un prélèvement forfaitaire unique de 30% ou être soumis à l’imposition au barème progressif, offrant ainsi une certaine flexibilité fiscale.
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Distribution conditionnelle : Les dividendes ne sont versés qu’en cas de bénéfices réalisés par l’entreprise et après une décision de l’assemblée générale.
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Possibilité de récompenser les autres associés ou actionnaires : Les dividendes peuvent être utilisés pour récompenser financièrement les autres associés ou actionnaires de l’entreprise.
Inconvénients des Dividendes
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Double imposition : Les dividendes sont imposés au niveau de l’entreprise (Impôt sur les Sociétés) avant d’être perçus par les associés (Impôt sur le Revenu).
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Absence de protection sociale et de droits à la retraite : Contrairement aux salaires, les dividendes ne permettent pas de bénéficier de la protection sociale ou de droits à la retraite.
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Distribution collective : Les dividendes sont distribués de manière collective à tous les associés ou actionnaires de l’entreprise, ce qui peut limiter la flexibilité dans la répartition des revenus.
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Fiscalité moins avantageuse pour les dividendes élevés : Si les dividendes versés représentent plus de 10% du capital social de l’entreprise, la fiscalité applicable peut être moins avantageuse.
Les Avantages et les Inconvénients du Salaire
Le versement d’un salaire présente également des avantages et des inconvénients qu’il convient de prendre en considération avant de faire le choix de se rémunérer de cette manière.
Avantages du Salaire
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Déductibilité des charges : Les salaires sont déductibles du résultat de l’entreprise, ce qui permet de réduire l’impôt sur les sociétés à payer.
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Protection sociale et droits à la retraite : Les salaires permettent de bénéficier de la protection sociale et de cotiser pour les droits à la retraite.
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Rémunération régulière : Les salaires sont versés régulièrement, ce qui permet d’avoir un revenu stable et prévisible.
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Possibilité de rémunérer les autres associés ou actionnaires : Le choix du salaire permet de rémunérer les autres associés ou actionnaires de l’entreprise de manière plus équitable.
Inconvénients du Salaire
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Charges sociales élevées : Les salaires sont soumis aux charges sociales, ce qui peut entraîner des coûts importants pour l’entreprise.
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Fixation par les associés ou actionnaires : Le montant du salaire est décidé par les associés ou actionnaires de l’entreprise, ce qui peut limiter la flexibilité dans la rémunération du dirigeant.
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Augmentation des charges de l’entreprise : Le choix du salaire peut augmenter le poids des charges supportées par l’entreprise, ce qui peut réduire sa rentabilité.
Conclusion
Le choix entre le salaire et les dividendes est une décision importante pour tout entrepreneur. Il est essentiel de prendre en compte les avantages et les inconvénients de chaque option, ainsi que votre situation professionnelle et vos objectifs personnels. En fonction de ces éléments, vous pourrez choisir la meilleure option pour vous rémunérer et optimiser votre situation financière, fiscale et sociale. N’oubliez pas de consulter un expert-comptable ou un conseiller financier pour vous aider à prendre la décision la plus appropriée à votre situation.
