Le Plan Épargne Retraite (PER) continue d’offrir des avantages fiscaux attractifs en 2025, faisant de ce dispositif un outil incontournable pour préparer sa retraite tout en optimisant sa situation fiscale. Voici un aperçu détaillé des principaux avantages fiscaux du PER et comment en tirer le meilleur parti.
Déduction fiscale des versements volontaires
L’un des atouts majeurs du PER réside dans la possibilité de déduire les versements volontaires de son revenu imposable. En 2025, les plafonds de déduction restent avantageux :
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Pour les salariés : la déduction est limitée à 10% des revenus professionnels de l’année précédente, avec un plafond fixé à 37 094 € pour 2025.
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Pour les travailleurs non-salariés (TNS) : le plafond de déduction est plus élevé, atteignant 87 135 € en 2025.
Cette déduction permet de réduire significativement son assiette imposable, ce qui peut entraîner une baisse substantielle de l’impôt sur le revenu.
Exemple concret
Un salarié gagnant 60 000 € par an et versant 6 000 € sur son PER pourrait réduire son revenu imposable à 54 000 €. Pour un contribuable dans la tranche marginale d’imposition à 30%, cela représenterait une économie d’impôt de 1 800 €.
Report des plafonds non utilisés
Un avantage souvent méconnu du PER est la possibilité de reporter les plafonds de déduction non utilisés des trois années précédentes. Cette disposition offre une flexibilité accrue pour optimiser sa stratégie fiscale sur plusieurs années.
Par exemple, si un salarié n’a pas utilisé son plafond de déduction pendant deux ans, il pourrait, la troisième année, effectuer un versement plus important en cumulant les plafonds non utilisés. Cette stratégie peut s’avérer particulièrement intéressante lors d’une année à revenus exceptionnellement élevés.
Exonération d’impôt sur option
Le PER offre également la possibilité de ne pas déduire les versements au moment de leur réalisation. Cette option peut sembler contre-intuitive, mais elle présente un avantage fiscal à long terme. En effet, lors de la récupération des fonds à la retraite, les sommes correspondant à ces versements non déduits seront exonérées d’impôt sur le revenu.
Cette stratégie peut être particulièrement avantageuse pour les personnes anticipant une baisse de leur taux marginal d’imposition à la retraite ou souhaitant diversifier le traitement fiscal de leur épargne retraite.
Avantages spécifiques pour les indépendants et dirigeants d’entreprise
Les travailleurs indépendants et les dirigeants d’entreprise bénéficient d’avantages fiscaux supplémentaires avec le PER :
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Les abondements effectués dans le cadre d’un PERECO (Plan d’Épargne Retraite d’Entreprise Collectif) restent exonérés de charges sociales, offrant un levier d’optimisation sociale intéressant.
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Les versements obligatoires réalisés via un PERO (Plan d’Épargne Retraite Obligatoire) permettent des déductions fiscales supplémentaires, en plus des plafonds applicables aux versements volontaires.
Flexibilité de sortie et avantages fiscaux associés
Le PER se distingue par sa flexibilité en termes de modalités de sortie, chacune présentant des avantages fiscaux spécifiques :
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Sortie en capital : le capital est soumis à l’impôt sur le revenu uniquement sur la part des gains, les versements étant déjà défiscalisés à l’entrée.
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Sortie en rente : la rente bénéficie d’un abattement fiscal qui augmente avec l’âge du bénéficiaire, allant de 30% pour les 60-69 ans à 70% à partir de 70 ans.
De plus, le PER permet un déblocage anticipé dans certains cas (achat de la résidence principale, invalidité, etc.), offrant une souplesse appréciable sans pénalité fiscale.
Avantages en cas de succession
Enfin, le PER présente des avantages fiscaux non négligeables en cas de succession. En effet, les sommes épargnées sur un PER sont transmises aux bénéficiaires désignés hors succession, ce qui peut permettre d’optimiser la transmission de patrimoine.
Conclusion
Les avantages fiscaux du PER en 2025 en font un outil de choix pour préparer sa retraite tout en optimisant sa situation fiscale. La déduction des versements, la flexibilité des options de sortie et les avantages spécifiques pour certaines catégories professionnelles offrent de nombreuses possibilités d’optimisation.
Cependant, il est crucial de bien évaluer sa situation personnelle et ses objectifs à long terme avant de mettre en place une stratégie d’épargne retraite. Les règles fiscales peuvent évoluer, et ce qui est avantageux aujourd’hui pourrait l’être moins à l’avenir. Il est donc recommandé de consulter un conseiller financier pour élaborer une stratégie adaptée à votre situation spécifique et tirer le meilleur parti des avantages fiscaux offerts par le PER.
