Le Plan d’Épargne Retraite (PER) créé par la loi PACTE en 2019 est devenu le placement retraite de référence en France. En 2026, plus de 10 millions de PER sont ouverts. Voici le guide complet pour comprendre, ouvrir et optimiser votre PER.
Les 3 types de PER en 2026
PER Individuel (PERIN)
Ouvert à tous (salariés, TNS, sans emploi). Alimenté par des versements volontaires. Successeur du PERP et du Contrat Madelin.
PER Collectif (PERCOL)
Mis en place par l’employeur dans les entreprises. Alimenté par l’épargne salariale (intéressement, participation, abondement employeur). Successeur du PERCO.
PER Obligatoire (PERO)
Mis en place par l’employeur avec des cotisations obligatoires pour certaines catégories de salariés. Successeur de l’article 83.
Le gros avantage du PER : la déduction fiscale
Les versements volontaires sur le PER individuel sont déductibles du revenu imposable dans la limite annuelle de :
- Salariés : 10% des revenus professionnels N-1, plafonnés à 10% de 8 PASS = 35 194 € en 2026
- TNS : plafond plus généreux = 10% du bénéfice imposable + 15% entre 1 et 8 PASS
- Minimum garanti : 10% d’1 PASS = 4 637 €
Exemple : pour un salarié à 41% d’impôt qui verse 10 000 € sur son PER → économie fiscale de 4 100 € l’année du versement.
Quand et comment sortir du PER ?
À la retraite
- Sortie en capital (en une fois ou fractionné)
- Sortie en rente viagère
- Sortie mixte (partie capital + partie rente)
Les cas de déblocage anticipé
- Achat de la résidence principale (uniquement pour les versements volontaires)
- Décès du conjoint ou partenaire PACS
- Invalidité (2e ou 3e catégorie)
- Surendettement reconnu
- Expiration des droits à l’assurance chômage
- Liquidation judiciaire (indépendants)
Fiscalité à la sortie du PER
Sortie en capital
- Versements volontaires déduits : imposés à l’IR (barème progressif)
- Plus-values : soumises à la flat tax de 30% (17,2% PS + 12,8% IR)
Sortie en rente
- La rente est imposée comme une pension de retraite (barème IR avec abattement de 10%)
- Prélèvements sociaux de 17,2% sur une fraction de la rente selon l’âge de départ
Choisir les bons supports d’investissement
Le PER propose généralement :
- Fonds euros : capital garanti, rendement 2,5% à 3,5% en 2026
- Unités de compte : actions, OPCVM, SCPI, ETF — potentiel de 5% à 8%/an sur long terme avec risque de perte
- Gestion pilotée par horizon : automatiquement sécurisé à l’approche de la retraite
La gestion pilotée est recommandée pour les non-initiés : 100% actions en début de carrière, progressivement sécurisé vers 30% à 40% fonds euros 5 ans avant la retraite.
PER vs PERP : ce qui change
- Le PER permet la sortie en capital (le PERP était limité à 20% en capital)
- Le PER permet le déblocage pour achat résidence principale
- Les plafonds de déduction sont regroupés et cumulables sur 3 ans
- Les PERP et Madelin peuvent être transférés vers un PER
FAQ — PER 2026
Peut-on avoir plusieurs PER ?
Oui. Vous pouvez détenir un PER individuel, un PER collectif via votre employeur, et un PER obligatoire. Les plafonds de déduction sont communs à tous vos PER.
Que deviennent les plafonds non utilisés les années précédentes ?
Ils sont reportables sur 3 ans. Si vous n’avez pas utilisé votre plafond en 2023, 2024 et 2025, vous pouvez verser en 2026 jusqu’à 4 fois le plafond annuel. Vérifiez le détail sur votre avis d’imposition.
Le PER est-il adapté si j’ai 50 ans ?
Oui, surtout si vous avez des revenus élevés et êtes à 30% ou 41% d’imposition. Avec 15 ans de cotisation, vous bénéficiez encore de l’avantage fiscal et d’une capitalisation significative. Optez pour une allocation prudente (50-60% fonds euros à cet âge).
Peut-on transférer son assurance vie vers un PER ?
Jusqu’au 31/12/2022, il était possible de transférer une assurance vie vers un PER avec un avantage fiscal supplémentaire. Ce dispositif est expiré. Depuis, ce sont deux produits distincts qu’il faut gérer séparément.
Quel PER choisir : banque, assureur ou courtier en ligne ?
Les PER en ligne (Linxea Spirit PER, Nalo, Yomoni) offrent souvent les frais les plus bas (0% sur versements, 0,60% à 0,80%/an de frais de gestion). Les PER bancaires sont plus chers mais bénéficient d’un conseil en agence. Comparez les frais de gestion, la gamme de supports et les frais de transfert.
Les sommes sur un PER sont-elles protégées en cas de faillite de l’assureur ?
Oui. Les PER assurance sont couverts par le Fonds de Garantie des Assurances de Personnes (FGAP) jusqu’à 70 000 € par contrat et par assureur. Au-delà, diversifiez sur plusieurs PER.
