L’épargne salariale regroupe plusieurs dispositifs permettant aux salariés de se constituer une épargne avec l’aide de l’employeur, dans des conditions fiscales et sociales très avantageuses. En 2026, le PEE (Plan d’Épargne Entreprise) et le PERCO/PER Collectif restent les piliers avec des évolutions à connaître.
Les dispositifs d’épargne salariale en 2026
L’intéressement
L’intéressement est une prime liée aux résultats ou aux performances de l’entreprise. En 2026 :
- Plafond individuel : 75% du PASS = 34 776 € par an
- Exonération de charges sociales (hors CSG/CRDS)
- Exonéré d’IR si versé sur PEE ou PERCO (sinon imposable)
- Depuis 2023, accessible aux entreprises de moins de 50 salariés plus facilement
La participation
Obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés bénéficiaires. Formule légale liée au bénéfice net :
- Plafond individuel : 75% du PASS = 34 776 €
- Bloquée 5 ans sur PEE (ou immédiatement disponible depuis 2025 dans certaines conditions)
- Exonérée d’IR si investie sur PEE/PERCO
Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE)
- Versements volontaires + intéressement/participation + abondement employeur
- Plafond de versement volontaire : 25% du salaire brut annuel
- Abondement max : 3 fois le versement salarié, plafonné à 300% du PASS / 8 = 5 196 € en 2026
- Fonds bloqués 5 ans (sauf cas de déblocage anticipé)
- Sortie exonérée d’IR (seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent aux gains)
Le PER Collectif (ex-PERCO)
- Fonctionnement similaire au PEE mais épargne bloquée jusqu’à la retraite
- Abondement max employeur : 16% du PASS = 7 419 € en 2026
- Versements volontaires déductibles du revenu imposable (même plafond que PER individuel)
- Avantages de la gestion pilotée par horizon
L’abondement employeur : l’argent gratuit à ne pas négliger
L’abondement est la contribution de l’employeur à votre épargne. Si votre entreprise propose un abondement de 100% jusqu’à 2 000 € sur le PEE : versez 2 000 €, l’employeur ajoute 2 000 €. Vous avez 4 000 € investis pour 2 000 € de votre poche, soit un rendement immédiat de 100%.
Règle d’or : maxez toujours l’abondement avant tout autre investissement.
Les cas de déblocage anticipé du PEE
- Mariage, PACS
- Naissance ou adoption du 3e enfant
- Divorce, dissolution de PACS
- Décès (propre, conjoint, enfant)
- Invalidité (2e ou 3e catégorie)
- Rupture du contrat de travail (licenciement, démission, départ à la retraite)
- Création ou reprise d’entreprise
- Acquisition de la résidence principale
- Situation de surendettement
Nouveautés épargne salariale 2026
- Plan de Partage de la Valorisation Entreprise (PPVE) : dispositif créé par la loi « Partage de la valeur » de 2023, progressivement déployé en 2025-2026 dans les entreprises de plus de 50 salariés
- Extension aux très petites entreprises : des accords de branche facilitent l’accès à l’intéressement pour les TPE
- Déblocage exceptionnel : possibilité de déblocage anticipé ponctuel pour certaines dépenses (décision gouvernementale possible en 2026)
FAQ — Épargne salariale 2026
L’épargne salariale est-elle obligatoire dans toutes les entreprises ?
Non. Seule la participation est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés bénéficiaires. L’intéressement, le PEE et le PERCO/PERCOL sont optionnels et mis en place par accord collectif ou décision unilatérale.
Puis-je choisir mes supports d’investissement dans le PEE ?
Oui. Le PEE propose généralement des FCPE (Fonds Communs de Placement d’Entreprise) diversifiés : fonds actions, obligataires, monétaires, fonds actionnariat salarié. Vous pouvez répartir votre épargne entre ces supports selon votre profil de risque.
Que se passe-t-il avec mon PEE si je quitte l’entreprise ?
Votre PEE reste ouvert mais vous ne pouvez plus y verser (sauf en cas de transfert vers le PEE du nouvel employeur). Vous pouvez conserver les fonds jusqu’à la fin de la durée de blocage et les débloquer en exonération d’IR.
L’intéressement non investi est-il imposé ?
Oui. Si vous ne versez pas votre prime d’intéressement sur le PEE ou PERCO dans les 15 jours, elle est versée en salaire et soumise à l’IR et aux cotisations sociales. Il est fortement conseillé de l’investir sur le PEE.
Comment savoir si mon entreprise a un accord d’épargne salariale ?
Consultez votre RH ou les panneaux d’affichage obligatoires. Les accords de participation et d’intéressement sont déposés à la DREETS et doivent être communiqués aux salariés. Vous pouvez aussi vérifier sur votre espace salarié en ligne.
Le PEE peut-il financer l’achat de la résidence principale ?
Oui. L’acquisition de la résidence principale est un cas de déblocage anticipé légal du PEE. Vous pouvez retirer la totalité de vos avoirs (capital + plus-values) en exonération d’IR, seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent aux gains.
